Reforma do imposto sobre o rendimento 2027: quem ganha

A reforma do imposto sobre o rendimento 2027 está a avançar no Bundestag e vai mudar, a partir de 1 de janeiro, os recibos de vencimento, o abono de família e o custo dos minijobs. A proposta de lei do Governo, a Einkommensteuerreformgesetz 2027, aumenta a parte do rendimento isenta de imposto, sobe o Kindergeld para 267 euros por filho, eleva o valor fixo que os trabalhadores podem deduzir por despesas profissionais e paga parte disto com taxas mais altas para os rendimentos mais elevados e cortes em alguns benefícios fiscais. Numa audição pública da Comissão de Finanças a 4 de novembro, muitos especialistas disseram que o alívio é menor do que o prometido.

A lei ainda não foi aprovada. O Governo aprovou a proposta a 2 de setembro, o Bundestag fez a primeira leitura a 8 de outubro e o Bundesrat, a câmara dos estados federados, também tem de dar o seu acordo antes de as mudanças entrarem em vigor. Os valores seguintes são os da proposta do Governo e ainda podem mudar.

Reforma do imposto sobre o rendimento 2027: isenções mais altas para todos

O Grundfreibetrag, a parte do rendimento sobre a qual não se paga imposto, deverá subir de 12.348 euros para 12.564 euros em 2027 e para 12.900 euros em 2028. Para casais tributados em conjunto, o valor duplica, pelo que em 2027 não pagariam imposto sobre os primeiros 25.128 euros, sublinha o Stuttgarter Zeitung. Segundo o Governo federal, a curva do imposto também fica um pouco mais suave para rendimentos coletáveis entre 17.800 e 70.600 euros, de modo que a taxa máxima de 42 por cento passa a aplicar-se um pouco mais tarde do que hoje.

Os trabalhadores por conta de outrem recebem também um Arbeitnehmer-Pauschbetrag mais alto, o valor fixo que o fisco deduz por despesas profissionais sem pedir comprovativos. Sobe de 1.230 para 1.430 euros por ano. Quem já tem despesas reais mais altas com deslocações, equipamento ou formação não ganha nada com esta medida, porque declara de qualquer forma as despesas reais. A sociedade de advogados MTR Legal, citando a proposta, prevê que cerca de 1,3 milhões de contribuintes deixem de precisar de discriminar as despesas profissionais no Anlage N da declaração.

Há outra mudança para quem trabalha aos domingos e feriados. Os acréscimos que recebem por isso estão em parte isentos de imposto, mas apenas até um certo salário por hora. Esse limite sobe de 50 para 75 euros a partir de 1 de janeiro de 2027, enquanto o limite para o trabalho noturno fica nos 50 euros. No seu parecer de 16 de outubro, o Bundesrat pediu ao Governo que pondere antes um aumento moderado das percentagens dos acréscimos, informa a MTR Legal.

O Kindergeld sobe para 267 euros por filho

As famílias são o alvo principal do pacote. O Kindergeld, o abono mensal por filho, passa de 259 para 267 euros por filho em janeiro de 2027 e para 272 euros em janeiro de 2028. São mais 96 euros por filho no primeiro ano. Segundo o Stuttgarter Zeitung, as famílias que já recebem o abono não precisam de fazer novo pedido, porque o valor mais alto é pago automaticamente.

O Kinderfreibetrag, a dedução fiscal por filho, sobe 300 euros, de 6.828 para 7.128 euros por filho. Juntamente com a dedução inalterada de 2.928 euros para cuidados, educação e formação, o valor total isento por filho cresce de 9.756 para 10.056 euros. Os pais não recebem os dois benefícios por inteiro. O fisco verifica todos os anos se a dedução poupa mais imposto do que o Kindergeld já pago, o que costuma acontecer apenas com rendimentos mais altos. O Governo calcula que uma família trabalhadora com dois filhos e um rendimento coletável de 60.000 euros pagaria a partir de 2028 mais de 600 euros a menos por ano do que hoje. O ministro das Finanças, Lars Klingbeil (SPD), citou o mesmo valor no debate do Bundestag.

Quem paga a reforma do imposto sobre o rendimento 2027

Para financiar o alívio, que o Governo estima em mais de 10 mil milhões de euros em 2027 e 2028, a proposta pede mais aos rendimentos mais altos e corta vários benefícios fiscais. A chamada Reichensteuer, a taxa de 45 por cento para rendimentos muito elevados, deverá aplicar-se a partir de um rendimento coletável de 250.000 euros, mais cedo do que hoje. Uma nova taxa máxima de 47 por cento começaria nos 280.000 euros, o que dá cerca de 49,6 por cento incluindo a sobretaxa de solidariedade.

As famílias que contratam profissionais de obras perdem parte de uma dedução muito usada. Hoje, 20 por cento dos custos de mão de obra com reparações e renovações em casa podem ser deduzidos diretamente ao imposto, até 1.200 euros por ano. Segundo a proposta, a percentagem desce para 15 por cento e o máximo para 900 euros.

Os minijobs também ficam mais caros. O imposto fixo que os empregadores podem pagar sobre estes pequenos empregos, em vez de usar a classe fiscal do trabalhador, sobe de 2 para 5 por cento do salário. O portal financeiro finanz.de calculou o que isto significa para um minijob completo no novo limite de 633 euros por mês, que sobe em janeiro com o salário mínimo: o imposto passa de 12,66 para 31,65 euros por mês. Se o contrato permitir ao empregador passar o imposto para o trabalhador, este fica apenas com 601,35 euros. O blogue fiscal NWB avisa que o comércio e a restauração, que dependem de minijobbers nas horas de maior movimento, vão sentir mais a mudança.

Especialistas criticam a reforma na audição do Bundestag

A audição de 4 de novembro foi sobretudo crítica, segundo o resumo do próprio Bundestag. O Bund der Steuerzahler, a associação de contribuintes, estimou o alívio em não mais de 7 mil milhões de euros em vez de 10 mil milhões e disse que a proposta desilude em toda a linha. O instituto económico DIW afirmou que a classe média trabalhadora praticamente não teria alívio, e o instituto ZEW concluiu que, para 98 por cento dos contribuintes, as mudanças não compensam totalmente a inflação prevista. O instituto IMK disse que a carga fiscal de pessoas sozinhas e famílias pode subir até 2028 mesmo que os rendimentos apenas acompanhem os preços, um problema conhecido como kalte Progression, a progressividade a frio.

Os sindicatos querem mais. A confederação sindical DGB considerou demasiado baixa a isenção de base prevista e pediu pelo menos 15.800 euros em 2027. As associações empresariais, pelo contrário, saudaram o Pauschbetrag mais alto, mas disseram que as novas taxas máximas atingem sobretudo os donos de sociedades de pessoas e de empresas em nome individual, para quem o imposto sobre o rendimento é o imposto da sua empresa. O economista Felix Bierbrauer, da Universidade de Colónia, duvidou que a taxa de 47 por cento traga receitas adicionais, informou o Bundestag. A Comissão de Finanças tem agora de concluir o seu trabalho antes de o Bundestag votar e de o Bundesrat ter a última palavra.

O que a reforma do imposto sobre o rendimento 2027 significa para expatriados

Se trabalha por conta de outrem na Alemanha, o Grundfreibetrag e o Pauschbetrag mais altos deverão notar-se a partir de janeiro de 2027 numa retenção um pouco mais baixa no recibo de vencimento, desde que a lei seja aprovada a tempo. A maior parte do efeito é automática, por isso não precisa de pedir nada. Ainda assim, vale a pena verificar o primeiro recibo do novo ano e guardar comprovativos de despesas profissionais se estas puderem passar os 1.430 euros, por exemplo por uma deslocação longa ou um escritório em casa.

Os pais que recebem o Kindergeld deverão ver 267 euros por filho a partir de janeiro sem novo pedido. Se trabalha num minijob, veja no contrato se o empregador pode passar-lhe o imposto fixo, porque é isso que decide se o aumento para 5 por cento lhe custa dinheiro. Se está a planear obras em casa, tenha em conta que a dedução para profissionais de obras deverá diminuir em 2027. O nosso guia para compreender os impostos alemães explica como funcionam a retenção na fonte e a declaração, e o nosso resumo das prestações para filhos e famílias explica quem pode pedir o Kindergeld.