Grandes reformas tributárias entram em vigor na Alemanha em 2025

Mudanças significativas no imposto de renda para 2025

A partir de 1º de janeiro de 2025, a Alemanha introduziu amplas atualizações fiscais que afetam pessoas físicas e jurídicas. Essas mudanças influenciam as faixas de imposto, as deduções, as obrigações de declaração e a fatura digital. Embora este artigo ofereça uma visão geral abrangente, É importante observar que o WeLiveIn.de não é um consultor fiscal. Algumas imprecisões podem estar presentes, e as circunstâncias individuais devem sempre ser revisadas com um profissional tributário certificado.

Uma das atualizações mais impactantes é o aumento da isenção fiscal básica para pessoas físicas, conhecida como "Grundfreibetrag". Ela aumentou para € 12,096, ante € 11,784 em 2024. Esse ajuste visa proteger o padrão de vida mínimo da tributação e compensar os efeitos da inflação. O mesmo princípio se aplica às faixas de imposto ajustadas, que foram ligeiramente aumentadas para evitar a chamada "progressão fria". A alíquota de 42% do imposto de renda agora se aplica a partir de € 68,481, enquanto a alíquota máxima de 45% permanece para rendas anuais acima de € 277,826. Para casais, esses limites são dobrados quando a declaração é feita em conjunto.

Aumentos em benefícios e subsídios para crianças

As famílias na Alemanha se beneficiam de diversas novas medidas em 2025. O abono de família ("Kinderfreibetrag") foi aumentado para € 3,336 por pai/mãe, enquanto o abono adicional para necessidades de cuidados, educação ou formação permanece em € 1,464. Combinados, os pais agora podem reivindicar um valor total isento de impostos de € 9,600 por filho. Além disso, o pagamento mensal do abono de família aumentou em € 5, chegando a € 255 por filho.

Para apoiar pais que trabalham, o limite para despesas dedutíveis com creches aumentou. Agora, 80% das despesas elegíveis — até € 4,800 por criança — podem ser declaradas como despesas especiais. Este ajuste visa aliviar o ônus financeiro das famílias com crianças pequenas ou com deficiência.

Novas regras para aplicações de folha de pagamento e classe de impostos

Uma série de mudanças processuais afetará a forma como empregados e empregadores administram o imposto de renda em 2025. Os pedidos de redução do imposto de renda agora devem ser apresentados a cada dois anos. Além disso, a alteração da sua classe tributária — por exemplo, após casamento ou separação — não é mais automática e deve ser solicitada formalmente à repartição fiscal local.

A "regra do quinto", anteriormente aplicada pelo empregador, para pagamentos de rescisão e remuneração de longo prazo não será mais incluída na folha de pagamento. Em vez disso, os próprios funcionários devem aplicar esse desconto em sua declaração anual de imposto de renda. Isso pode resultar inicialmente em retenção excessiva de imposto durante o ano, mas é possível obter reembolsos no momento da declaração.

Reforma Tributária para Pequenas Empresas e Faturamento Digital

O regime para pequenas empresas ("Kleinunternehmerregelung") foi modernizado. A partir de 2025, os limites de faturamento são fixados em € 25,000 para o ano anterior e € 100,000 para o ano corrente. Ao contrário dos limites brutos anteriores, estes são calculados com base no valor líquido. Se uma pequena empresa ultrapassar esses limites no meio do ano, a isenção de IVA cessa imediatamente, e o IVA deve ser cobrado a partir desse momento.

Uma simplificação importante se dá na forma de requisitos de declaração reduzidos: as pequenas empresas agora estão isentas da declaração anual de IVA. No entanto, as empresas que realizam comércio transfronteiriço devem cumprir novas obrigações de declaração trimestral e registrar-se para obter um "Kleinunternehmer-ID" ao se candidatarem ao regime para pequenas empresas em outro país da UE.

Em um importante passo rumo à digitalização, todos os destinatários B2B devem poder receber faturas eletrônicas estruturadas, como a XRechnung, a partir de 2025. Embora as pequenas empresas estejam temporariamente isentas da emissão dessas faturas eletrônicas até 2028, elas ainda precisam recebê-las. Essa mudança faz parte de um esforço mais amplo da Alemanha para otimizar as práticas de IVA em toda a UE e reduzir os custos administrativos.

Medidas mais amplas para indivíduos e empresas

Vários ajustes tributários menos visíveis, mas importantes, já estão em vigor. O limite de isenção da sobretaxa de solidariedade ("Solidaritätszuschlag") aumentou para € 39,900, aliviando ainda mais os contribuintes de renda média. Para aqueles que ainda pagam, a "zona de mitigação" também foi ampliada para suavizar a transição para a alíquota integral da sobretaxa.

Cervejeiros artesanais e amadores agora podem produzir até 5 hectolitros de cerveja por ano sem pagar imposto especial de consumo, um aumento em relação aos 2 hectolitros anteriores. No que diz respeito à tributação predial, a lei atualizada do imposto predial entra em vigor integralmente a partir de 2025. Os municípios adotaram modelos variados, que podem influenciar o valor pago pelos proprietários com base nas regulamentações e valores locais.

Sistemas fotovoltaicos instalados a partir de 2025 se beneficiam de isenções fiscais atualizadas. Instalações de até 30 kW por unidade, em todos os tipos de edifícios, agora estão isentas de impostos, desde que o total por contribuinte não exceda 100 kW. Essa isenção se aplica independentemente de a instalação ser nova, ampliada ou substituída.

Relatórios, escrituração contábil e atualizações de impostos corporativos

O período de retenção de documentos contábeis foi reduzido de dez para oito anos, aliviando a carga administrativa para as empresas. Na tributação corporativa, as atualizações incluem obrigações de declaração eletrônica estendidas para balanços patrimoniais, regras mais flexíveis para reestruturações e fusões e disposições aprimoradas sobre operações transfronteiriças.

A Alemanha também introduziu isenções mais amplas para rendimentos de reestruturação de dívidas e perdas de capital. Isso inclui a clarificação do tratamento dos pagamentos de bônus de seguro saúde, agora isentos até € 150 por ano e por pessoa. Na tributação agrícola, regimes e taxas simplificados foram ajustados para corresponder aos padrões de conformidade da UE e às condições de mercado.

Para grupos empresariais e sociedades, inúmeras alterações visam agilizar transferências isentas de impostos, esclarecer o uso de valores contábeis e alinhar os prazos de declaração com os requisitos de declaração eletrônica. Essas medidas afetam tudo, desde transferências de ações intragrupo até reestruturações envolvendo estados-membros da UE.